Università degli Studi Guglielmo Marconi

Insegnamento
Diritto tributario
Docente
Prof.ssa Santamaria Manuela
Settore Scientifico Disciplinare
IUS/12
CFU
6
Descrizione dell'insegnamento

Il corso si articola, fondamentalmente, in due moduli.
Il primo, si propone di fornire agli studenti una preparazione sui temi fondamentali di carattere generale del diritto tributario.
Il secondo modulo, parte speciale, affronta lo studio della struttura e la disciplina delle principali imposte del vigente ordinamento, senza trascurare cenni sulla fiscalità comunitaria.

Obiettivi formativi (espressi come risultati di apprendimento attesi)

Al termine di questo corso lo studente sarà in grado di:

1 – Risultati in termini di conoscenza e comprensione

Conoscere le discipline degli istituti fondamentali del Diritto Tributario (tributo, capacità contributiva, principio del beneficio) e dei relativi meccanismi giuridici di organizzazione e gestione, pervenendo così alla conoscenza non solamente del sistema delle fonti ma anche degli altri campi normativi che disciplinano l’attività impositiva e che prevedono l’azione dell’Amministrazione finanziaria per la sua realizzazione (accertamento, riscossione, strumenti deflattivi del contenzioso); pertanto, gli argomenti oggetto del programma di esame verranno trattati con l’intento di fornire agli studenti una chiave di lettura unitaria e generale, ponendo a fondamento l’analisi delle norme che disciplinano i singoli istituti.

Al termine di questo corso, lo studente sarà in grado di:
- inquadrare le fonti del diritto tributario;
- comprendere gli elementi costitutivi del tributo e la sua collocazione nel sistema tributario italiano;
- conoscere i concetti giuridici di evasione ed elusione tributaria;
- conoscere le tematiche legate all’accertamento, ai controlli, alla dichiarazione, alla riscossione e ai rimborsi;
- conoscere gli aspetti sanzionatori e gli strumenti di tutela accordati al contribuente, in sede amministrativa e giurisdizionale;
- conoscere i principi del contenzioso tributario.

2 – Capacità di applicare conoscenze e comprensione

Applicare le competenze teoriche acquisite, risolvendo specifiche problematiche, di carattere pratico, alla cui soluzione concorre l’interpretazione delle norme, secondo la metodica appresa dalla fruizione delle lezioni, dal materiale didattico e dalle attività interattive (aule virtuali ecc.).  Alla verifica di detta capacità sono indirizzate le modalità di verifica dell’apprendimento, prevalentemente attuate mediante la proposizione di casi pratici, da risolvere applicando le conoscenze teoriche acquisite.

3 – Competenze trasversali

Acquisire e sviluppare competenze trasversali, nella necessaria integrazione tra le conoscenze specifiche della materia tributaria e quelle fornite sia dalla disciplina privatistica (Diritto privato e Diritto commerciale per l’apprendimento della tassazione del reddito d’impresa); sia dall’intero panorama delle discipline pubblicistiche (Diritto Pubblico, Diritto Amministrativo, Diritto Penale ecc.), con l’obiettivo di maturare una capacità comunicativa, che consenta loro di trasmettere in modo chiaro e privo di ambiguità le loro conclusioni, nonché le conoscenze maturate.
Il bagaglio culturale, fornito dall’insegnamento consentirà di intraprendere eventuali studi successivi con un alto grado di autonomia.

Prerequisiti

Abilità importanti per poter fruire in modo proficuo delle attività didattiche previste dall’insegnamento e sostenere con successo l’esame di Diritto tributario concernono lo studio delle Istituzioni di Diritto Pubblico e o Diritto Costituzionale e del Diritto Privato. Tali conoscenze rappresentano un prerequisito indispensabile per lo studente che voglia superare il corso con profitto.

Contenuti dell'insegnamento

Le entrate pubbliche, la cosiddetta finanza locale, il coordinamento finanziario, il federalismo fiscale
Principi costituzionali. Le fonti. Fonti comunitarie e internazionali
L’interpretazione. Lo statuto dei diritti del contribuente
I soggetti attivi. Le agenzie. I concessionari della riscossione
La soggettività passiva. La rivalsa. La solidarietà. La successione del rapporto tributario
Gli adempimenti dei soggetti passivi. La dichiarazione e il versamento dell’imposta
L’accertamento, l’istruttoria, gli atti. L’autotutela
La liquidazione
La riscossione
Il credito di imposta e il rimborso
L’illecito tributario e le sanzioni
Evasione ed elusione
Il processo tributario
Parte speciale
Irpef, Ires e Iva
La fiscalità nell’Unione Europea

Attività didattiche
Didattica erogativa
L'insegnamento prevede, per ciascun CFU, 5 ore di Didattica Erogativa, costituite da 2,5 videolezioni (tenendo conto delle necessità di riascolto da parte dello studente). Ciascuna videolezione esplicita i propri obiettivi e argomenti, ed è corredata da materiale testuale in pdf.

Didattica interattiva
L'insegnamento segue quanto previsto dalle Linee Guida di Ateneo sulla Didattica Interattiva e l'interazione didattica, e propone, per ciascun CFU, 1 ora di Didattica interattiva dedicata alle seguenti attività: lettura area FAQ, partecipazione ad e-tivity strutturata costituita da attività finalizzate alla restituzione di un feedback formativo e interazioni sincrone dedicate a tale restituzione, aule virtuali, interazione specifica con i tutors, mediante la piattaforma informatica.
Modalità di verifica dell'apprendimento
1. Tipologie di prove d’esame. L'esame si svolge in forma scritta e/o orale. La prova scritta si svolge presso le sedi territoriali dell’Università e, in coerenza con gli obiettivi formativi, consiste in quattro domande aperte, che richiedono, per ciascuno dei campi nei quali è ripartita la materia, la soluzione di casi pratici, mediante l’applicazione delle conoscenze acquisite dallo studente durante il corso. La durata è di 90 minuti. Agli stessi obiettivi di verifica è indirizzato anche l’esame orale, che si svolge presso la sede centrale dell’Università a Roma davanti a una Commissione d’esame.

2. Per l’attribuzione del giudizio finale si tiene conto della capacità dello studente di acquisire una approfondita conoscenza della materia e dei contenuti di disciplina ad essa connessi, dimostrando di aver appreso i suoi principi metodologici, applicativi e lessicali dell’interpretazione giuridica. A tal fine è fondamentale per la preparazione dell’esame lo studio della materia su un idoneo manuale, il confronto costante con un testo normativo aggiornato (Codice tributario) e l’ascolto delle videolezioni. L’ulteriore materiale didattico, presente in piattaforma costituisce un semplice complemento, utilizzabile solo per un eventuale confronto dialettico con i sussidi sopra elencati.

Tutte le prove di verifica e autoverifica intermedie erogate in modalità distance learning sono da considerarsi altamente consigliate e utili ai fini della preparazione e dello studio individuale ma non sono obbligatorie ai fini del sostenimento della prova d’esame.
Libri di testo

Oltre alle lezioni realizzate dalla Docente ed ai materiali didattici pubblicati in piattaforma, è obbligatorio lo studio di uno dei seguenti testi, a discrezione dello studente:

  • Santamaria B., Guida Fiscale - Parte Generale, Giuffrè Editore, ultima edizione  
  • Basilavecchia, Corso di diritto tributario, Giappichelli editore, ultima edizione
  • Carinci- T. Tassani, Manuale di diritto tributario, Giappichelli editore, ultima edizione
  • Melis, Lezioni di diritto tributario, Giappichelli editore, ultima edizione
  • Uricchio, Percorsi di diritto tributario, Cacucci editore, ultima edizione
Previo accordo con la Docente, è possibile lo studio su altri manuali universitari.

Testi di approfondimento:
  • Santamaria B., Accertamenti Fiscali e Sistema Sanzionatorio, Wolters Kluwer-CEDAM, 2019
Ricevimento studenti

Previo appuntamento (m.santamaria@unimarconi.it)