Università degli Studi Guglielmo Marconi

Insegnamento
Elementi di Diritto Tributario, Frode Fiscale e Tecniche di Indagine
Docente
Prof.ssa Icolari Maria Assunta
Settore Scientifico Disciplinare
IUS/12
CFU
06
Descrizione dell'insegnamento

Il corso si compone di due parti. La prima parte, parte generale, affronta i temi fondamentali del diritto tributario. In particolare, la nozione di tributo, i principi costituzionali e le altre fonti - anche internazionali e comunitarie - del diritto tributario, l´interpretazione nel diritto tributario, l´efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio, le caratteristiche e le vicende dell´obbligazione tributaria, i soggetti attivi e passivi, l´accertamento, la riscossione. A questa, poi, si aggiunge l’esame delle due imposte che rivestono l’emblema dell’imposizione diretta e di quella indiretta, caratterizzando, così, il nostro sistema, l’IRPEF e l’IVA. La seconda parte, parte speciale, è dedita all’approfondimento delle varie tematiche che concernono i reati tributari, prefiggendosi lo scopo di affrontare le tematiche penalistiche in campo tributario, nell’ottica anche di un confronto con le problematiche comunitarie.

Obiettivi formativi (espressi come risultati di apprendimento attesi)

Al termine di questo corso, lo studente sarà in grado di:

  • Comprendere origine e funzione del diritto tributario;
  • Conoscere i principi dell’imposizione fiscale pubblica;
  • Conoscere i sistemi di elusione fiscale;
  • Comprendere il sistema penalistico tributario.
Prerequisiti

Propedeutico a questo esame è lo studio del Diritto Penale

Contenuti dell'insegnamento

Presentazione del corso. Il concetto di tributo

Principi costituzionali, fonti comunitarie e internazionali

La capacità contributiva

L’interpretazione. Lo Statuto dei diritti del contribuente

L’evasione e l’elusione fiscale

L’accertamento

La riscossione

La tutela giurisdizionale e il contenzioso

Le imposte sul reddito

L’IVA

Le sanzioni

L’illecito penale tributario

L’accertamento dei reati tributari

I delitti in materia di dichiarazione

I delitti in materia di documenti

Disposizioni comuni

Rapporti con il sistema sanzionatorio amministrativo e tra procedimenti

Riepilogo finale

Attività didattiche
Didattica Erogativa
L'insegnamento prevede, per ciascun CFU, 5 ore di Didattica Erogativa, costituite da 2,5 videolezioni (tenendo conto delle necessità di riascolto da parte dello studente). Ciascuna videolezione esplicita i propri obiettivi e argomenti, ed è corredata da materiale testuale in pdf.

Didattica Interattiva
L'insegnamento segue quanto previsto dalle Linee Guida di Ateneo sulla Didattica Interattiva e l'interazione didattica, e propone, per ciascun CFU, 1 ora di Didattica Interattiva dedicata alle seguenti attività: lettura area FAQ, partecipazione ad e-tivity strutturata costituita da attività finalizzate alla restituzione di un feedback formativo e interazioni sincrone dedicate a tale restituzione.
Criteri di valutazione

Tutte le prove di verifica e autoverifica intermedie previste dai Corsi ed erogate in modalità distance learning sono da considerarsi altamente consigliate e utili ai fini della preparazione e dello studio individuali. Le prove di verifica e autoverifica intermedie non sono obbligatorie ai fini del sostenimento della prova d´esame, la quale deve essere svolta in presenza dello studente davanti ad apposita Commissione ai sensi dell´art. 11 c.7 lett.e) del DM 270/2004.

Modalità della prova finale

L’esame si svolge in forma scritta e/o orale.

La prova scritta consiste in domande che riguardano argomenti specifici del corso, viene richiesto allo studente di motivare in modo adeguato le risposte esponendo nel dettaglio gli argomenti richiesti. La prova ha una durata massima di 90 minuti.

La prova orale consiste in una discussione relativa agli argomenti trattati nel corso. Come per la prova scritta, anche nella prova orale viene richiesto allo studente di motivare in modo adeguato le risposte esponendo in dettaglio gli argomenti richiesti.

Libri di testo

Oltre alle lezioni realizzate dal Docente ed ai materiali didattici pubblicati in piattaforma, è obbligatorio lo studio dei seguenti testi:

  • Fedele Andrea, Appunti di diritto tributario, parte generale, Giappichelli, ultima ed.
  • Falsitta, Corso istituzionale di diritto tributario, Cedam ultima ed.
  • De Mita Enrico, Principi di diritto tributario, Giuffrè, ultima ed.
  • Tesauro Francesco, Compendio di diritto tributario, Utet, ultima ed.

È possibile lo studio su altri manuali istituzionali di Diritto tributario da concordare con il Docente

Ricevimento studenti

Previo appuntamento martedì e mercoledì dalle ore 12.30 (m.icolari@unimarconi.it)